México utiliza el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto sobre la Renta (ISR).
¿Te imaginas que el gobierno de tu país te obligara a desheredar a tus familiares en favor del Estado para pagar los impuestos? ¡Pues esto sucedió en la obra Calígula (1944) del escritor Albert Camus!
La obra es una ficción, pero la historia nos muestra que los impuestos han sido una constante en la vida económica de la humanidad. Desde la antigua Mesopotamia, donde se recaudaban impuestos sobre las cosechas, hasta la actualidad, donde los impuestos son una fuente importante de ingresos para los gobiernos de todo el mundo.
En la Antigua Grecia y Roma, se recaudaban impuestos sobre la propiedad y las ventas, y en la Edad Media, los monarcas europeos convirtieron los impuestos en una fuente importante de ingresos.
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¿Las cosas cambian?
En la actualidad, México utiliza el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto sobre la Renta (ISR) para financiar la administración pública.
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios, y en México se aplica con una tasa del 16% en la mayoría de los productos y servicios. Por otro lado, el ISR es un impuesto directo que grava las ganancias y utilidades de las empresas. En México, la tasa del ISR para las empresas es del 30%.
Además de los impuestos nacionales, las empresas multinacionales que operan en México deben cumplir con las regulaciones internacionales para el correcto pago de impuestos. Una de ellas es el control de los precios de transferencia, que se refiere a los precios que las empresas establecen para transferir bienes y servicios entre sus unidades o subsidiarias en diferentes países.
El objetivo de los precios de transferencia es evitar la evasión fiscal y las distorsiones en la competencia, ya que las empresas pueden manipular los precios de transferencia para transferir ganancias a países con impuestos más bajos y así reducir su carga fiscal. Para evitar esto, los precios de transferencia deben establecerse de acuerdo con los precios de mercado.
Como economista y asesor he tenido la oportunidad de trabajar con muchas empresas nacionales, multinacionales y gubernamentales en su cumplimiento de las regulaciones de precios de transferencia.
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¿Por qué importan los impuestos?
Es importante que todas las empresas y ciudadanos cumplan con el marco regulatorio fiscal internacional para evitar situaciones arbitrarias como la propuesta de Caligula en la obra de Albert Camus.
El cumplimiento de las regulaciones fiscales también es importante para el desarrollo económico y la estabilidad financiera de los países. Los impuestos son una fuente importante de ingresos para los gobiernos y permiten financiar programas y proyectos que benefician a toda la sociedad, como la construcción de infraestructura, la educación y la salud pública.
En resumen, los impuestos han sido una constante en la historia económica de la humanidad, y hoy en día son una herramienta esencial para el financiamiento de los gobiernos y el desarrollo económico de los países.
Autor: Jimy Cruz Camacho, Partner Transfer Pricing and Valuations en PFK México
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