Las empresas fantasma o sociedad interpuestas, como también se les conoce, se han convertido en un tema de especial relevancia en el ámbito del derecho, especialmente en lo relacionado con la administración y regulación tributaria.
La elusión fiscal a través de este tipo de empresas es una problemática que enfrentan muchos países, esto crea un fuerte impacto en la recaudación y en el funcionamiento del mercado interior.
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Las características de las empresas fantasma son:
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Una vez que se forma una empresa fantasma, se suelen nombran directores interinos para administrar la empresa a su nombre. Estos directores son personas pagadas para actuar como la cara pública de la empresa, mientras que los verdaderos propietarios permanecen ocultos.
Los directores dentro de las empresas fantasma suelen tener poco o ningún conocimiento de las operaciones de la empresa y sus nombres se utilizan para abrir abrir cuentas en el banco y hacer transacciones.
Otro método utilizado para crear estas empresas, se trata de organizaciones que existen sólo en papel y no tienen presencia ni operaciones físicas. Se utilizan para mantener activos o realizar transacciones sin revelar los verdaderos propietarios de los activos o transacciones. Se suelen utilizar para ocultar el movimiento de dinero ilícito o blanquear dinero.
Las sociedades offshore también se utilizan habitualmente para la creación de empresas fantasma. Estas empresas están registradas en paraísos fiscales o jurisdicciones con estrictas leyes de secreto, lo que dificulta rastrear a sus verdaderos propietarios.
Una vez creada la empresa fantasma, se utilizan diferentes métodos para operar:
De acuerdo con la página del Servicio de Atención Tributaria (SAT), la creación y detección de una empresa fantasma se castiga con nueve años de prisión, según el artículo 113 Bis CFF.
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